Наказ Мінфіну “Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів”

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

23.08.2012  № 938

Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів
№ 793 від 30.07.2014
№ 1244 від 30.12.2015
№ 23 від 29.01.2016
№ 617 від 14.07.2016
№ 765 від 08.09.2017
№ 126 від 08.02.2018
№ 7 від 11.01.2019
№ 124 від 27.03.2019
№ 352 від 21.08.2019
№ 216 від 18.05.2020
№ 222 від 19.04.2021
№ 477 від 30.12.2022
№ 409 від 27.07.2023
№ 683 від 11.12.2023}

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів (далі – Порядок), що додається.

2. Департаменту місцевих бюджетів та інвестицій Міністерства фінансів України (Кузькін Є.Ю.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н.І.) забезпечити в установленому порядку подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв’язків з громадськістю (Прес-служба) (Косарчук В.П.) у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Державного казначейства України від 04 листопада 2002 року № 205 “Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26 листопада 2002 року за № 919/7207 (із змінами);

наказ Міністерства фінансів України від 14 травня 2010 року № 263 “Про затвердження Порядку складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів усіх рівнів і основні вимоги до неї”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 червня 2010 року за № 384/17679 (із змінами).

6. Уповноважити надавати роз’яснення з питань застосування Порядку Державну казначейську службу України.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С.І.

ПОРЯДОК
казначейського обслуговування місцевих бюджетів

{У тексті Порядку та додатках до нього після слів “код тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів” в усіх відмінках доповнено словами “(код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів/код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

{У тексті Порядку слова “(код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” в усіх відмінках замінено словами “(після запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів – код програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів або код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

{У тексті Порядку слова “Казначейство України” в усіх відмінках замінено словом “Казначейство” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

{У тексті Порядку та додатках до нього абревіатуру “/ТКВКБМС” та слова “/Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу” виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

{У тексті Порядку: слова «платіжне доручення» та «розрахунковий документ» замінено словами «платіжна інструкція» у відповідних відмінках та числах; слова «на паперових та електронних носіях» замінено словами «у паперовій або електронній формі» у відповідних відмінках; слова «відмітка у вигляді відбитка штампа казначея «Оплачено»» замінено у відповідних відмінках словами «відбиток штампа «Оплачено»» згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{У тексті Порядку посилання на додатки 3-32 замінено посиланнями на додатки 10-39 відповідно згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок розроблено на виконання вимог Бюджетного кодексу України.

1.2. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між територіальними органами Казначейства (далі – органи Казначейства), фінансовими органами та/або Верховною Радою Автономної Республіки Крим, обласними, районними, міськими, районними у містах, селищними, сільськими радами або їх виконавчими органами, платниками податків, розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органами Казначейства.

{Пункт 1.2 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

1.3. Під час казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів застосовуються поняття та категорії, визначені Бюджетним кодексом України, Законами України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги», «Про платіжні послуги» та іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.

{Абзац перший пункту 1.3 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У цьому Порядку термін вживається в такому значенні:

мережа розпорядника коштів місцевого бюджету (далі – мережа) – згрупована відповідно до законодавства головним розпорядником коштів місцевого бюджету (далі – головний розпорядник) (розпорядником коштів місцевого бюджету нижчого рівня (далі – розпорядник нижчого рівня), що має власну мережу) інформація щодо розпорядників коштів нижчого рівня, які у своїй діяльності підпорядковані цьому розпоряднику та/або діяльність яких координується ним, та одержувачів коштів місцевого бюджету.

{Пункт 1.3 глави 1 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

1.4. У разі виявлення фактів порушення бюджетного законодавства органами Казначейства застосовуються заходи впливу, встановлені статтею 117 Бюджетного кодексу України.

1.5. Використання одержувачем бюджетних коштів печатки не є обов’язковим.

{Главу 1 доповнено новим пунктом 1.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 765 від 08.09.2017}

1.6. Подання місцевими фінансовими органами, розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) платіжних інструкцій та інших документів до органів Казначейства в паперовій формі здійснюється разом із електронним носієм інформації, на якому записано файли проектів цих документів.

{Главу 1 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

2. Основні положення про організацію роботи

2.1. Казначейське обслуговування коштів місцевих бюджетів здійснюється органами Казначейства відповідно до законодавства.

Місцеві фінансові органи подають за місцем обслуговування до органу Казначейства рішення про затвердження відповідних бюджетів, рішення про внесення змін до рішення про місцевий бюджет, прийняті відповідною радою, а також рішення Ради міністрів Автономної Республіки Крим, розпорядження місцевої державної адміністрації, рішення виконавчого комітету місцевої ради у разі їх прийняття відповідно до норм частин шостої, восьмої статті 23 та частини сьомої статті 108 Бюджетного кодексу України.

{Абзац другий пункту 2.1 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виявлення у процесі казначейського обслуговування невідповідності показників затверджених бюджетів бюджетному законодавству органи Казначейства інформують для прийняття відповідного рішення в межах встановлених повноважень у частині, що не суперечить бюджетному законодавству: Міністерство фінансів України – стосовно бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів і бюджетів міст Києва та Севастополя; Раду міністрів Автономної Республіки Крим – стосовно бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів Автономної Республіки Крим; обласні державні адміністрації – стосовно бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів; виконавчі органи міських рад ‒ стосовно бюджетів районів у містах. У разі утворення військової (військово-цивільної) адміністрації органи Казначейства інформують відповідну військову (військово-цивільну) адміністрацію.

{Абзац третій пункту 2.1 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016, № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

{Пункт 2.1 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

2.2. У процесі казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів Казначейство та органи Казначейства здійснюють такі функції:

обслуговують місцеві бюджети за доходами, видатками, кредитуванням та фінансуванням бюджету;

відкривають, закривають рахунки в національній валюті в Казначействі:

{Абзац третій пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

для зарахування доходів місцевих бюджетів та інших надходжень, передбачених законодавством (далі – платежі), на ім’я органу Казначейства у розрізі кодів бюджетної класифікації та у розрізі місцевих бюджетів усіх рівнів;

{Абзац четвертий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації;

здійснюють в автоматизованому режимі розподіл платежів між рівнями місцевих бюджетів, розподіл інших платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів згідно з вимогами Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради про бюджет у розмірах, визначених законодавством, та перераховують розподілені кошти місцевих бюджетів за належністю;

{Абзац шостий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

приводять у відповідність нормативи відрахувань платежів, визначених бюджетним законодавством, між державним і місцевими бюджетами, між рівнями місцевих бюджетів до змін, внесених законодавством до таких нормативів (далі – приведення у відповідність нормативів відрахувань платежів);

проводять повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, на підставі подань (висновків) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, погоджених із відповідними місцевими фінансовими органами;

{Абзац сьомий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

здійснюють безспірне списання коштів місцевих бюджетів за судовими рішеннями про стягнення коштів у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;

здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;

щодня перераховують залишки надходжень на рахунки загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;

здійснюють покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка «(далі – ЄКР) в установленому законодавством порядку;

{Абзац одинадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

перераховують тимчасово вільні кошти з рахунків місцевих бюджетів відповідно до Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23 травня 2018 року № 544;

перераховують тимчасово вільні кошти з рахунків місцевих бюджетів відповідно до Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на вкладних (депозитних) рахунках у банках, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року № 6;

здійснюють операції на рахунках, відкритих в Казначействі;

{Абзац дванадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

надають фінансовим органам виписки з рахунків;

надають виписки з рахунків для зарахування надходжень бюджетів відповідно до затверджених порядків взаємодії Казначейства з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків, виписки надаються на їх звернення;

ведуть бухгалтерський облік усіх операцій щодо виконання місцевих бюджетів у порядку, встановленому законодавством;

{Абзац п’ятнадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюджетних коштів;

здійснюють операції щодо виконання платіжних інструкцій розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих бюджетних зобов’язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів, планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (далі – план асигнувань) розпорядників бюджетних коштів та/або відповідно до планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів;

здійснюють реєстрацію та облік бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів;

здійснюють безспірне вилучення коштів місцевих бюджетів відповідно до Бюджетного кодексу України;

проводять взаємні розрахунки між державним бюджетом та місцевими бюджетами, а також між місцевими бюджетами у порядку, встановленому законодавством;

{Абзац двадцятий пункту 2.2 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

складають фінансову та бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів, крім звіту про виконання плану за штатами і контингентами;

подають звітність Міністерству фінансів України та місцевим фінансовим органам у встановлені строки за формами, встановленими Міністерством фінансів України;

здійснюють перерахування коштів місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ на поточні рахунки місцевих фінансових органів, розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків державного сектору відповідно до законодавства.

{Пункт 2.2 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

2.3. Рахунки для обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів відкриваються в Казначействі відповідно до законодавства.

Перерахування платежів, сплачених платниками до місцевих бюджетів, здійснюється через Систему електронних платежів Національного банку України на рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я органів Казначейства у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації.

{Абзац другий пункту 2.3 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

{Пункт 2.3 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

{Пункт 2.4 глави 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

{Пункт 2.5 глави 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

2.4. У процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів може застосовуватися система дистанційне обслуговування через систему дистанційного обслуговування “Клієнт казначейства ‒ Казначейство” (далі ‒ СДО) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Казначейства.

{Абзац перший пункту глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

У разі застосування СДО між органами Казначейства та місцевими фінансовими органами, розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) здійснюється обмін документами в електронній формі, в тому числі електронними документами.

{Пункт глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

{Абзац третій пункту глави 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

{Пункт глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

2.5. Місцевий фінансовий орган, розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) здійснює формування та подання документів засобами СДО в електронній формі протягом операційного дня в межах операційного часу, визначеного органом Казначейства. Документи, що надійшли після операційного часу, опрацьовуються наступного операційного дня.

Підтвердженням для місцевого фінансового органу, розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) успішного передавання їх електронних документів до СДО є відповідна інформація, передана засобами СДО.

У разі невдалої спроби передавання документів в електронній формі до СДО місцевим фінансовим органом, розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) здійснюються заходи щодо повторного їх передавання.

У разі неможливості передавання документів в електронній формі до СДО з технічних причин або в інших випадках, визначених законодавством, до органу Казначейства подаються документи у паперовій формі.

{Абзац четвертий пункту 2.5 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Датою та часом отримання документів в електронній формі органом Казначейства є дата та час, зафіксовані у повідомленні СДО про отримання цих документів.

{Главу 2 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

2.6. Орган Казначейства перевіряє документи в електронній формі, передані місцевим фінансовим органом, розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів), на відповідність вимогам законодавства, в тому числі цього Порядку.

Якщо надіслані в електронній формі документи сформовано з порушенням вимог законодавства, в тому числі цього Порядку, орган Казначейства інформує місцевий фінансовий орган, розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) засобами СДО про їх непроведення із зазначенням причин.

{Главу 2 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

2.7. При поданні документів, що застосовуються у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів, у рядках і графах “КПКВК” та “Код програмної класифікації видатків та кредитування” місцеві фінансові органи, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів проставляють код програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (далі – КПКВК) (код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів).

{Пункт глави 2 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

3. Обслуговування місцевих бюджетів за доходами

3.1. Платники сплачують платежі у національній валюті у безготівковій або готівковій формі на відповідні рахунки для зарахування надходжень або на єдиний рахунок, відкриті в Казначействі. Платежі здійснюються платниками через установи банків, у яких вони обслуговуються, підприємства поштового зв’язку та органи місцевого самоврядування за місцезнаходженням (місцем проживання) платника, якщо інше не встановлено законодавством.

{Пункт 3.1 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

3.2. Сплата платежів до місцевого бюджету готівкою здійснюється платниками через каси установ банків, підприємств поштового зв’язку та органи місцевого самоврядування.

Підставою для підтвердження зарахування до місцевого бюджету платежів, сплачених готівкою, є: касові документи, видані банками, операторами поштового зв’язку; квитанції, видані органами місцевого самоврядування, форми яких затверджені в установленому законодавством порядку.

3.3. Зарахування всіх надходжень до місцевих бюджетів, у тому числі позик місцевих бюджетів та запозичень, здійснюється виключно через рахунки, відкриті в Казначействі.

{Пункт 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

3.4. Операції з обробки платежів, що надійшли до місцевих бюджетів, здійснюються у такій послідовності:

повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів;

розподіл платежів до бюджетів за нормативами, визначеними Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної ради про місцевий бюджет;

{Абзац третій пункту 3.4 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

перерахування до державного бюджету реверсної дотації згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України;

{Абзац четвертий пункту 3.4 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

проведення розрахунків за міжбюджетними трансфертами;

повернення коштів, залучених з ЄКР для приведення у відповідність нормативів відрахувань платежів;

погашення позик, наданих за рахунок коштів ЄКР;

зарахування коштів на рахунки для обліку надходжень загального та спеціального фондів місцевих бюджетів.

3.5. Порядок повернення платникам коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, а також взаємодії органів Казначейства з органами, які згідно із законодавством контролюють справляння надходжень бюджету, регламентується окремими нормативно-правовими актами.

{Пункт 3.5 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

3.6. Органи Казначейства при обслуговуванні місцевих бюджетів за доходами здійснюють операції: за платежами, які є доходами загального фонду місцевих бюджетів, за платежами, які є доходами спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ); за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу, за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету.

{Пункт 3.6 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 124 від 27.03.2019}

3.7. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно з Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень загального фонду місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.

{Абзац перший пункту 3.7 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до загального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.

{Абзац другий пункту 3.7 глави 3 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів (далі – повернення)) у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій, перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.

{Абзац третій пункту 3.7 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{Пункт 3.7 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

3.8. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно із Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ), зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.

{Абзац перший пункту 3.8 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.

{Абзац другий пункту 3.8 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів за день (з урахуванням повернень), у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій, перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.

{Абзац третій пункту 3.8 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 477 від 30.12.2022}

У разі прийняття відповідною місцевою радою рішення про обслуговування коштів місцевого бюджету в частині бюджету розвитку в установах банків державного сектору надходження бюджету розвитку переказуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних інструкцій, наданих відповідними місцевими фінансовими органами, на поточні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків державного сектору для здійснення розподілу коштів бюджету розвитку між головними розпорядниками бюджетних коштів.

{Пункт 3.8 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

{Пункт 3.8 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

{Пункт 3.9 глави 3 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

3.9. Платежі, які згідно із Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

{Абзац перший пункту 3.9 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів, у кінці дня (з урахуванням повернень), за встановленими нормативами розподіляються між рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду відповідних місцевих бюджетів.

{Абзац другий пункту 3.9 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

3.10. Платежі, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і відповідно до законодавства підлягають розподілу між бюджетами і різними отримувачами коштів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

{Абзац перший пункту 3.10 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевих бюджетів, що підлягають розподілу, у кінці дня (з урахуванням повернень) розподіляються за нормативами, установленими відповідними нормативно-правовими актами України.

Після розподілу кошти, що відносяться на доходи місцевого бюджету, засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно.

{Абзац третій пункту 3.10 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Частина коштів, яка належить іншим отримувачам коштів, перераховується на рахунки власників.

3.11. Інші платежі, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства.

{Абзац перший пункту 3.11 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (з урахуванням повернень), розподіляються та спрямовуються за призначенням згідно з вимогами нормативно-правових актів.

3.12. Платежі, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкриті в Казначействі на ім’я бюджетних установ – розпорядників бюджетних коштів та їх відокремлених структурних підрозділів у розрізі кодів класифікації доходів бюджету відповідно до законодавства.

При перерахуванні до місцевих бюджетів платежів, що належать до власних надходжень бюджетних установ, у полі платіжної інструкції “Призначення платежу” вказується код класифікації доходів бюджету.

Власні надходження бюджетних установ з рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ перераховуються (списуються) на відповідні спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів відповідно до законодавства.

Перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ згідно з вимогами нормативно-правових актів здійснюється органами Казначейства з відповідних рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкритих у Казначействі відповідно до законодавства, на рахунки, відкриті вищим та підвідомчим установам за тими самими кодами класифікації доходів бюджету.

{Главу 3 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

У разі прийняття рішення відповідною місцевою радою про обслуговування власних надходжень бюджетних установ у банках державного сектору такі надходження перераховуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних інструкцій, наданих розпорядниками бюджетних коштів, на поточні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в банках державного сектору.

3.13. Для зарахування надходжень до місцевих бюджетів в іноземній валюті місцеві фінансові органи відкривають рахунки в установах банків за відповідними балансовими рахунками згідно з вимогами нормативних актів Національного банку України.

Платники сплачують платежі в іноземній валюті на валютні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Після зарахування коштів (крім власних надходжень бюджетних установ) місцеві фінансові органи складають у паперовій або електронній формі довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті за формою, наведеною в додатку 10 до цього Порядку, та не пізніше трьох робочих днів після надходження коштів на рахунки в установах банків подають її до органів Казначейства у двох примірниках для відображення в обліку надходжень відповідних місцевих бюджетів.

{Абзац третій пункту 3.13 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Для забезпечення відповідності гривневого еквівалента валютних коштів, які перебувають на рахунках в банку, показникам обліку органів Казначейства місцеві фінансові органи щомісячно подають до 3 числа місяця, наступного за звітним періодом, довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Довідка про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті складається за кожним видом (кодом) іноземної валюти окремо.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Після взяття на облік довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 20 до цього Порядку.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Один примірник довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті повертається місцевому фінансовому органу, інший примірник зберігається в органі Казначейства.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{Главу 3 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

3.14. Щодня у регламентований час Казначейство формує виписки з рахунків для зарахування надходжень місцевих бюджетів у вигляді електронного реєстру платіжних інструкцій.

{Абзац перший пункту 3.14 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Зазначені виписки в електронній формі надаються відповідно до затверджених порядків взаємодії Казначейства з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків виписки надаються на їх звернення в електронній формі засобами СДО.

{Абзац другий пункту 3.14 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

3.15. Казначейство приводить у відповідність нормативи відрахувань платежів за рахунок коштів відповідного місцевого бюджету шляхом формування засобами програмного забезпечення платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій.

У разі відсутності коштів у відповідному місцевому бюджеті приведення у відповідність нормативів відрахувань платежів здійснюється шляхом залучення коштів з ЄКР.

Головні управління Казначейства наступного робочого дня, що настає за днем приведення у відповідність нормативів відрахувань платежів, надсилають відповідним місцевим фінансовим органам листи з інформацією про здійснені операції та суму коштів, залучену з ЄКР, яку місцевим фінансовим органам необхідно повернути.

Місцеві фінансові органи після отримання листів від головних управлінь Казначейства здійснюють відповідні заходи щодо повернення коштів, залучених з ЄКР. Казначейство щодня здійснює повернення коштів, залучених з ЄКР, за рахунок поточних надходжень відповідних місцевих бюджетів до повного повернення таких коштів місцевими фінансовими органами.

4. Основні положення про складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів і основні вимоги до неї

4.1. Головні розпорядники до початку бюджетного періоду визначають мережу розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, які згідно з рішенням (проектом рішення) про відповідний місцевий бюджет уповноважені на виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів бюджету, із обов’язковим зазначенням їх статусу (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів) та органу Казначейства, в якому вони обслуговуються.

{Пункт 4.1 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.2. Розпорядники нижчого рівня поділяються на такі, що мають власну мережу, та на розпорядників бюджетних коштів без мережі.

Розпорядники нижчого рівня, до сфери управління яких належать інші розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня або одержувачі бюджетних коштів, в процесі складання, затвердження та подання власної мережі застосовують положення, визначені для головних розпорядників.

4.3. Мережа складається головними розпорядниками за КПКВК, за якими вони вперше визначені головними розпорядниками на відповідний бюджетний період, за формою, наведеною у додатку 11 до цього Порядку.

{Абзац перший пункту 4.3 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі якщо за певним КПКВК на наступний бюджетний період бюджетна установа в особі її керівника визначена головним розпорядником не вперше, її мережа за цим КПКВК підлягає обов’язковій перевірці на відповідність встановленим вимогам до мережі та рішенню (проекту рішення) про відповідний місцевий бюджет.

{Абзац другий пункту 4.3 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виявлення невідповідності встановленим вимогам до мережі, даним Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів (далі – Єдиний реєстр) у мережу вносяться відповідні зміни. Реєстр змін до мережі з обґрунтуванням, затверджений головним розпорядником та погоджений відповідним фінансовим органом, подається головним розпорядником у паперовій або електронній формі до органу Казначейства за місцем його обслуговування за формою, наведеною у додатку 12 до цього Порядку. При цьому повторно мережа до органу Казначейства не подається.

{Абзац третій пункту 4.3 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.4. До мережі включаються розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів, внесені до Єдиного реєстру у встановленому законодавством порядку.

{Пункт 4.4 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.5. Юридична особа, що включається до мережі, не може одночасно мати статус розпорядника бюджетних коштів та одержувача бюджетних коштів.

4.6. Розпорядники нижчого рівня (одержувачі бюджетних коштів) включаються до мережі головних розпорядників або розпорядників нижчого рівня, якщо вони отримують асигнування безпосередньо від них.

4.7. Бюджетна установа в особі її керівника не може бути одночасно головним розпорядником та розпорядником бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.

Розпорядники коштів державного бюджету можуть відповідно до пунктів 2 і 3 частини другої статті 22 Бюджетного кодексу України визначатися лише головними розпорядниками коштів місцевого бюджету за бюджетними призначеннями місцевого бюджету, що не передбачають видатків, пов’язаних з утриманням цих установ з основної діяльності.

У такому разі головний розпорядник коштів місцевого бюджету – установа державного бюджету самостійно здійснює видатки для виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів місцевого бюджету, або формує мережу, до якої включаються бюджетні установи, які утримуються за рахунок коштів цього місцевого бюджету, та/або одержувачі.

4.8. Головний розпорядник не може бути включений до мережі іншого головного розпорядника як розпорядник нижчого рівня.

4.9. Розпорядник нижчого рівня не може бути включений одночасно до мережі декількох головних розпорядників одного місцевого бюджету.

4.10. Розпорядник бюджетних коштів не може бути включений одночасно до мережі розпорядників бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.

4.11. Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) не може бути включений одночасно до мережі головного розпорядника та розпорядника нижчого рівня за одним КПКВК за коштами одного місцевого бюджету.

{Пункт 4.11 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

4.12. До мережі розпорядника бюджетних коштів можуть бути включені відокремлені структурні підрозділи розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), які не є юридичними особами та внесені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань у порядку, визначеному законодавством. До відокремлених структурних підрозділів розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) застосовуються положення, визначені для розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів).

4.13. Головний розпорядник включає до мережі установи, які на кінець попереднього бюджетного періоду перебували у його мережі і мали бюджетну заборгованість, та здійснює заходи щодо впорядкування заборгованості минулих років відповідно до бюджетних призначень поточного бюджетного періоду.

У разі якщо до 1 березня поточного бюджетного періоду головним розпорядником (розпорядником нижчого рівня) не включені до мережі поточного бюджетного періоду установи, які на кінець попереднього бюджетного періоду перебували в його мережі і мали бюджетну заборгованість, та для них у кошторисах (планах асигнувань, планах використання бюджетних коштів) не передбачені асигнування для погашення такої заборгованості, головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) несе відповідальність згідно з бюджетним законодавством.

4.14. Одержувачі бюджетних коштів можуть бути включені одночасно до мережі головного розпорядника та розпорядника нижчого рівня за коштами одного місцевого бюджету лише за різними КПКВК.

{Пункт 4.14 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

4.15. Одержувачі бюджетних коштів можуть бути включені одночасно до мережі розпорядників бюджетних коштів різних бюджетів.

4.16. Виконавці робіт, які відповідно до укладених договорів виконують для бюджетної установи або одержувача відповідні роботи (надають послуги, поставляють товари), не включаються до мережі.

4.17. Мережа затверджується головним розпорядником за погодженням з місцевим фінансовим органом у трьох примірниках.

Один примірник мережі залишається у головного розпорядника, другий примірник – у місцевому фінансовому органі, третій подається головним розпорядником до органу Казначейства за місцем його обслуговування.

4.18. Головні розпорядники (розпорядники нижчого рівня) відповідальні за достовірність даних, наведених у мережі (реєстрі змін до мережі).

Місцеві фінансові органи здійснюють контроль за дотриманням встановлених вимог до складання мережі.

4.19. Головний розпорядник не пізніше ніж за п’ятнадцять днів до початку бюджетного періоду, розпорядник нижчого рівня не пізніше ніж за десять днів до початку бюджетного періоду подають відповідному органу Казначейства мережу (реєстр змін до мережі) у паперовій або електронній формі з урахуванням особливостей складання мережі, визначених у пункті 4.3 цієї глави.

{Пункт 4.19 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.20. Орган Казначейства перевіряє подану інформацію щодо мережі (реєстру змін до мережі) на відповідність переліку розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, що безпосередньо обслуговуються у відповідному органі Казначейства, встановленим вимогам щодо складання мережі, даним Єдиного реєстру (код розпорядника/одержувача бюджетних коштів за Єдиним реєстром, код за ЄДРПОУ, повне та скорочене найменування, статус установи (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів), код та найменування органу Казначейства) та вносить до бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, про що на документі ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 20 до цього Порядку.

{Абзац перший пункту 4.20 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

У разі недотримання установленого порядку складання, затвердження, подання та основних вимог до мережі (у тому числі в процесі внесення змін до неї), виявлення невідповідності даних мережі даним Єдиного реєстру документ протягом двох робочих днів повертається органом Казначейства відповідному розпоряднику бюджетних коштів, що його подав, на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

{Абзац другий пункту 4.20 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Органи Казначейства є користувачами мережі.

4.21. Протягом бюджетного періоду можуть виникати зміни в мережі у разі включення до мережі нової установи, вилучення установи з мережі, зміни інформації про розпорядника/одержувача бюджетних коштів.

{Абзац перший пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виникнення змін у мережі головний розпорядник подає відповідному органу Казначейства реєстр змін до мережі у формі додатка 12 до цього Порядку.

{Абзац другий пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Після внесення змін до Єдиного реєстру у частині даних, які використовуються при складанні мережі, головний розпорядник на підставі протоколу розбіжностей даних мережі та Єдиного реєстру подає відповідному органу Казначейства реєстр змін до мережі протягом трьох робочих днів.

{Абзац третій пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

Виключення з мережі установи (підприємства, організації) у разі ліквідації, реорганізації, зміни підпорядкування проводиться лише після передавання установі-правонаступнику (підприємству, організації) або установі (підприємству, організації), яка змінила підпорядкування і яка утримується за рахунок коштів відповідного бюджету, планових показників, обсягів виділених коштів, залишків власних надходжень бюджетних установ та обсягів отриманих з початку року власних надходжень, показників проведених з початку бюджетного періоду касових видатків та непогашених бюджетних зобов’язань.

{Пункт 4.21 глави 4 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{Пункт 4.21 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.22. Казначейство щоденно надає Міністерству фінансів України інформацію з єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів відповідно до формату та регламенту обміну інформацією між Мінфіном та Казначейством.

{Главу 4 доповнено пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

5. Порядок затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання місцевих бюджетів, та здійснення операцій з їх обліку

{Заголовок глави 5 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

5.1. Місцевий бюджет виконується за розписом, який затверджується керівником місцевого фінансового органу не пізніше ніж через 30 днів після затвердження місцевого бюджету.

Розпис місцевих бюджетів включає: річний розпис доходів загального і спеціального фондів місцевих бюджетів та помісячний розпис доходів загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис фінансування загального і спеціального фондів місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання та помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання; річний розпис асигнувань загального і спеціального фондів місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів) та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з бюджету); річний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів, помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів та помісячний розпис надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис витрат спеціального фонду місцевих бюджетів з розподілом за видами надходжень; помісячний розпис спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) (далі – Розпис місцевих бюджетів), які складаються за формами згідно з додатками 1, 2 до цього Порядку.

Місцеві фінансові органи надсилають затверджений Розпис місцевих бюджетів в електронній формі відповідним органам Казначейства не пізніше п’ятого робочого дня, що настає за днем його затвердження.

У разі якщо Розпис місцевого бюджету не відповідає встановленим бюджетним призначенням, орган Казначейства повертає його місцевому фінансовому органу на доопрацювання із супровідним листом, який містить обґрунтування причини повернення.

{Пункт 5.1 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

5.2. Місцеві фінансові органи протягом трьох робочих днів з дня затвердження розпису доводять до головних розпорядників витяги із затвердженого розпису місцевих бюджетів (додатки 13, 14 до цього Порядку), які є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) розпорядниками бюджетних коштів та планів використання бюджетних коштів одержувачами бюджетних коштів. Заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, що утримуються за рахунок бюджетних коштів (крім закладів охорони здоров’я, видатки на які передбачені в статті 87 Бюджетного кодексу України) (далі – заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я), також затверджують плани використання бюджетних коштів і помісячні плани використання бюджетних коштів.

{Пункт 5.2 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021, № 409 від 27.07.2023}

5.3. Головні розпорядники та розпорядники нижчого рівня, які мають власну мережу, протягом трьох робочих днів після отримання витягу з розпису місцевих бюджетів подають органам Казначейства, в яких вони обслуговуються, зведення показників спеціального фонду, розподіл показників зведених кошторисів, розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, розподіл показників зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) (додатки 15-17 до цього Порядку) у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів відповідно до мережі у паперовій або електронній формі. Головні розпорядники забезпечують достовірність поданих даних.

У разі відсутності у мережі головного розпорядника бюджетних коштів розпорядників нижчого рівня, одержувачів бюджетних коштів розподіли показників зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів та зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) до органів Казначейства не подаються.

Головні розпорядники, в мережі яких є заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, надають органам Казначейства розподіл показників зведених планів використання бюджетних коштів і зведених помісячних планів використання бюджетних коштів (додатки 18, 19 до цього Порядку).

{Абзац третій пункту 5.3 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

Розпорядники бюджетних коштів подають відповідним органам Казначейства у паперовій або електронній формі протягом п’яти робочих днів після затвердження кошториси, плани асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), плани спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плани надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведення показників спеціального фонду кошторису. Заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, подають також затверджені плани використання бюджетних коштів і помісячні плани використання бюджетних коштів.

{Абзац четвертий пункту 5.3 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 222 від 19.04.2021}

Органи Казначейства здійснюють контроль за відповідністю загальних сум, указаних у зазначених документах, сумам, зазначеним у розписі місцевих бюджетів. У разі невідповідності зазначені документи повертаються розпорядникам бюджетних коштів на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

5.4. Доведені обсяги бюджетних асигнувань є підставою для взяття розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів бюджетних зобов’язань на здійснення видатків, передбачених відповідними місцевими бюджетами.

5.5. Кошти місцевих бюджетів, які передбачаються для одержувачів бюджетних коштів, повинні бути враховані в показниках зведеного кошторису та плану асигнувань відповідного розпорядника бюджетних коштів.

5.6. Одержувачі бюджетних коштів подають до органу Казначейства план використання бюджетних коштів у порядку та за формою, визначеною законодавством, затверджений керівником за погодженням з розпорядником бюджетних коштів.

5.7. У період до затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів (не більше 30 днів після затвердження річного розпису асигнувань та помісячного розпису асигнувань загального фонду відповідного місцевого бюджету) видатки розпорядників бюджетних коштів і одержувачів бюджетних коштів здійснюються відповідно до законодавства.

{Пункт 5.7 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

5.8. Якщо місцевий бюджет не затверджено в установлений законодавством строк, місцеві фінансові органи в електронній формі до 30 грудня відповідного бюджетного періоду направляють тимчасовий розпис місцевих бюджетів органам Казначейства. Місцеві фінансові органи доводять до головних розпорядників витяги із тимчасового розпису місцевих бюджетів за формою, визначеною в додатку 13 до цього Порядку.

{Абзац перший пункту 5.8 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Видатки за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються в межах тимчасових індивідуальних кошторисів та наявних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках розпорядників бюджетних коштів на підставі платіжних інструкцій та підтвердних документів на здійснення платежу.

Видатки, здійснені у зазначений період, в обов’язковому порядку мають бути враховані розпорядником бюджетних коштів та одержувачем бюджетних коштів у затвердженому кошторисі, плані асигнувань загального фонду, плані спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плані надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведенні показників спеціального фонду кошторису розпорядників бюджетних коштів, плані використання бюджетних коштів та помісячному плані використання бюджетних коштів, у всіх зведених планових показниках.

У разі невідповідності показників зазначених документів проведеним видаткам здійснення видатків тимчасово призупиняється, а документи повертаються на доопрацювання. Надалі органи Казначейства здійснюють оплату рахунків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів відповідно до затверджених та взятих на облік показників кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведення показників спеціального фонду кошторису, планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів.

6. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання місцевих бюджетів, та здійснення операцій з їх обліку

{Заголовок глави 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

6.1. Протягом бюджетного періоду керівник місцевого фінансового органу забезпечує збалансованість розпису місцевого бюджету за відповідними періодами року (повноваження на здійснення витрат бюджету у відповідному місяці мають відповідати обсягу надходжень бюджету на відповідний місяць), у тому числі шляхом використання інструментів фінансування бюджету (фінансування за рахунок коштів ЄКР, зміни обсягів бюджетних коштів тощо). Зміни до розпису мають відповідати таким вимогам:

бути збалансованими за місяцями, тобто не порушувати загального обсягу показників загального або спеціального фонду місцевого бюджету на місяць, якого стосуються такі зміни;

не змінювати загального обсягу показників загального або спеціального фонду місцевого бюджету на рік, за винятком внесення змін до рішення про місцевий бюджет;

враховувати фактично виділені асигнування за попередній період (під час внесення змін до розпису асигнувань та розпису кредитування), фактичні надходження коштів за період з початку року (під час внесення змін до розпису доходів та розпису фінансування);

проводитися переважно за відсутності зареєстрованої в органах Казначейства (на час внесення змін до розпису асигнувань) кредиторської заборгованості за тим кодом економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, за яким передбачається зменшення асигнувань;

вноситися на поточний та наступні періоди (крім випадків, передбачених законодавством).

{Пункт 6.1 глави 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

6.2.Місцеві фінансові органи складають та надають органам Казначейства довідки про зміни до річного розпису місцевих бюджетів, помісячного розпису доходів загального фонду місцевих бюджетів, помісячного розпису фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з бюджету), помісячного розпису спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів та помісячного розпису надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, складені за формами, наведеними в додатках 3-9 до цього Порядку, і повідомляють головних розпорядників про внесені зміни у вигляді відповідних довідок.

Такі довідки місцеві фінансові органи надсилають відповідним органам Казначейства не пізніше третього робочого дня, що настає за днем їх затвердження.

Унесення змін до розпису за спеціальним фондом за іншими надходженнями здійснюється у порядку, встановленому для внесення змін до розпису за загальним фондом, за яким після внесення відповідних змін до розпису складаються довідки про внесення змін до кошторису.

{Пункт 6.2 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

6.3. Зміни до зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведених планів спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів та зведення показників спеціального фонду можуть вноситися головним розпорядником як на підставі відповідної довідки місцевого фінансового органу, так і в межах установлених законодавством прав, наданих головному розпоряднику. Подання Казначейству реєстрів змін обов’язкове в усіх випадках.

Органи Казначейства здійснюють реєстрацію довідок, про що на оригіналі довідки ставиться відбиток печатки (додаток 20 до цього Порядку).

Головні розпорядники та розпорядники нижчого рівня, які мають власну мережу, протягом трьох робочих днів після отримання довідок про внесення змін до розпису складають та подають органам Казначейства, в яких вони обслуговуються, реєстри змін розподілу показників зведених кошторисів, реєстр змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), реєстр змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), реєстр змін розподілу показників зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, реєстр змін зведення показників спеціального фонду в розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів (за формами, наведеними в додатках 21-23 до цього Порядку) у паперовій або електронній формі.

{Абзац третій пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Головні розпорядники, в мережі яких є заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я надають органам Казначейства розподіли показників змінених зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів.

{Абзац четвертий пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

У разі внесення змін до мережі (крім зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ та зміни коду органу Казначейства у зв’язку з переходом на обслуговування до іншого органу Казначейства в межах однієї адміністративно-територіальної одиниці), то головний розпорядник реєстри змін подає одночасно із змінами до мережі.

{Абзац п’ятий пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Подані реєстри змін органи Казначейства протягом двох робочих днів перевіряють у визначеному законодавством порядку. У разі невідповідності реєстри повертаються головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Розпорядники бюджетних коштів подають довідки про зміни до кошторису, плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), плану надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, плану спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плану використання бюджетних коштів та помісячного плану використання бюджетних коштів, а одержувачі бюджетних коштів – довідки про зміни до планів використання бюджетних коштів відповідному органу Казначейства у паперовій або електронній формі не пізніше останнього робочого дня поточного місяця.

{Абзац сьомий пункту 6.3 глави 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

{Абзац восьмий пункту 6.3 глави 6 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

У разі внесення змін до спеціального фонду кошторису розпорядники бюджетних коштів разом з довідкою про зміни до кошторису подають до органу Казначейства зведення показників спеціального фонду кошторису із зазначенням суми змін.

{Пункт 6.3 глави 6 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ головний розпорядник подає реєстри змін до мережі без реєстрів змін розподілу показників зведеного кошторису, зведеного плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведеного плану надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведеного плану спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), змін зведення показників спеціального фонду, а також змінених розподілів показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів. Перенесення показників зазначених документів здійснюється на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником.

{Пункт 6.3 глави 6 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

6.4. Зміни до спеціального фонду кошторису розпорядників бюджетних коштів (в частині власних надходжень бюджетних установ) вносяться у зв’язку із потребою перерозподілу видатків, зарахуванням надходжень, які не передбачені кошторисом або коли загальний обсяг фактичних надходжень до цього фонду разом з обсягом залишків коштів на його рахунку на початок року буде більший, ніж відповідні надходження, враховані в кошторисі на відповідний рік.

Протягом року розпорядники бюджетних коштів уносять зміни до спеціального фонду кошторису шляхом подання до відповідного органу Казначейства довідки про внесення змін до кошторису, затвердженої керівником установи, який затвердив кошторис, без внесення відповідних змін до розпису за спеціальним фондом, складеної за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України, у паперовій або електронній формі. Розпорядники нижчого рівня в обов’язковому порядку подають головному розпоряднику завірені органом Казначейства копії довідок про внесення змін до спеціального фонду кошторису за власними надходженнями бюджетних установ.

Головні розпорядники узагальнюють показники довідок про внесення змін до спеціального фонду кошторисів розпорядників нижчого рівня за звітний період та проводять з органами Казначейства щомісячну звірку зведених показників щодо внесених змін до планових показників спеціального фонду.

Органи Казначейства ведуть облік таких змін, провадять видатки спеціального фонду бюджету за власними надходженнями бюджетних установ на підставі кошторисів з урахуванням внесених до них змін без внесення змін до розпису.

Головні розпорядники під час подання зведеної фінансової та бюджетної звітності забезпечують відповідність планових показників за спеціальним фондом кошторисів з урахуванням внесених до них змін даним обліку органів Казначейства про виконання спеціального фонду місцевих бюджетів.

7. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів

7.1. Відповідно до помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи проводять розподіл коштів загального фонду місцевих бюджетів з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов’язань (крім оплати праці та нарахувань на заробітну плату та виділення коштів для надання кредитів) та подають органам Казначейства розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів (додаток 24 до цього Порядку) у паперовій або електронній формі у розрізі головних розпорядників. Розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів затверджується головою місцевого органу виконавчої влади (органу місцевого самоврядування) або, за його дорученням, одним з його заступників (керівником фінансового органу). У розпорядженні зазначаються особові рахунки головних розпорядників або, якщо головні розпорядники відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, зазначаються їх реєстраційні рахунки.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то подане розпорядження в обов’язковому порядку повинно містити примітку щодо призначення коштів, яка відображається у виписці з особового рахунка.

Відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами протягом операційного дня, органи Казначейства перераховують кошти в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 7.1 глави 7 доповнено новим абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Після проведення зарахування на розпорядженні органами Казначейства ставиться відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

7.2. Виписка з особового рахунка (додаток 26 до цього Порядку) надається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня). На підставі виписки головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов’язань готує та подає органу Казначейства у паперовій або електронній формі розподіл виділених бюджетних асигнувань (додаток 30 до цього Порядку) на перерахування коштів розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) у двох примірниках.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то поданий розподіл в обов’язковому порядку повинен містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з рахунка.

7.3. Отриманий розподіл перевіряється органом Казначейства щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань загального фонду розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) у розрізі кодів економічної класифікації видатків та кодів класифікації кредитування бюджету. У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня) на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Після проведення зарахування на розподілі (кожному примірнику) органами Казначейства ставиться відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня).

7.4. У разі внесення змін до розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи готують нові розпорядження у паперовій або електронній формі із зазначенням суми збільшення (+) чи зменшення (-) суми бюджетних коштів, виділених головному розпоряднику.

Орган Казначейства після отримання від місцевого фінансового органу коригувального розпорядження перевіряє наявність на рахунках головного розпорядника коштів, залишків невикористаних асигнувань.

Після чого органом Казначейства приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальне розпорядження виконується у встановленому порядку.

7.5. У разі внесення змін до розподілу виділених бюджетних асигнувань головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) подає до органів Казначейства коригувальний розподіл у паперовій або електронній формі, у якому зазначаються реквізити розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) та суми, на які проводиться коригування.

Орган Казначейства після отримання від головного розпорядника коштів коригувального розподілу перевіряє наявність на рахунках розпорядників залишків невикористаних асигнувань.

Після чого органом Казначейства приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальний розподіл виконується у встановленому порядку. В іншому разі коригувальний розподіл повертається головному розпоряднику без виконання з відповідним обґрунтуванням відмови його виконання.

8. Операції з перерахування бюджетних коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень бюджетних установ)

8.1. Відповідно до помісячного розпису спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та у межах фактичних надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи проводять розподіл коштів спеціального фонду місцевих бюджетів та подають органам Казначейства розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів (додаток 31 до цього Порядку) у розрізі головних розпорядників, які затверджуються головою місцевого органу виконавчої влади (органу місцевого самоврядування) або, за його дорученням, одним з його заступників (керівником фінансового органу). У розпорядженні зазначаються особові рахунки головних розпорядників або, якщо головні розпорядники відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, зазначаються їх реєстраційні рахунки.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то подане розпорядження в обов’язковому порядку повинно містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з особового рахунка.

Відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами протягом операційного дня, органи Казначейства перераховують кошти в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 8.1 глави 8 доповнено новим абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

Органи Казначейства після проведення перерахування на розпорядженні проставляють відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

{Абзац пункту 8.1 глави 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій з виконання відповідного місцевого бюджету, що обслуговується в банку державного сектору, місцеві фінансові органи протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, подають у паперовій або електронній формі до органів Казначейства зведену за місяць інформацію щодо здійснення розподілу коштів бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків, між головними розпорядниками за формою розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків, наведеною у додатку 27 до цього Порядку.

{Пункт 8.1 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

8.2. Виписка з особового рахунка (додаток 26 до цього Порядку) надається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня). На підставі виписки головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) готує та подає органу Казначейства у паперовій або електронній формі розподіл виділених бюджетних асигнувань (додаток 30 до цього Порядку) на перерахування бюджетних коштів розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) у двох примірниках.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то поданий розподіл в обов’язковому порядку повинен містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з рахунка.

Відповідно до розподілу виділених бюджетних асигнувань, наданого головним розпорядником протягом операційного дня, орган Казначейства перераховує кошти в день їх надходження. Розподіл виділених бюджетних асигнувань, що надійшов після закінчення операційного дня, виконується органом Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 8.2 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

У разі обслуговування в установах банків державного сектору головні розпорядники протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, подають у паперовій або електронній формі до органів Казначейства зведену за місяць інформацію про виділення коштів бюджету розвитку розпорядникам нижчого рівня (одержувачам бюджетних коштів) за формою розподілу коштів бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків, наведеною у додатку 28 до цього Порядку.

{Пункт 8.2 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

8.3. Отриманий розподіл перевіряється органом Казначейства щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань спеціального фонду розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) у розрізі кодів економічної класифікації видатків та кодів класифікації кредитування бюджету. У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня) на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Органи Казначейства після проведення зарахування на розподілі (кожному примірнику) проставляють відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня).

8.4. Внесення змін до розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів та/або розподілу виділених бюджетних асигнувань здійснюється у порядку, визначеному у пунктах 7.4, 7.5 глави 7 цього Порядку.

8.5. Розпорядники бюджетних коштів, які відповідно до законодавства відкрили у банках державного сектору поточні рахунки, для відображення в бухгалтерському обліку виконання відповідного бюджету операцій із надходження та використання зазначених коштів через поточні рахунки, відкриті у банках державного сектору, протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, надають до органів Казначейства довідку про операції в національній валюті (додаток 29) у паперовій або електронній формі.

У довідці про операції в національній валюті відображаються операції, проведені протягом звітного місяця на поточному рахунку розпорядника бюджетних коштів, відкритому у банку.

За достовірність інформації, відповідність проведених операцій вимогам законодавства, правильність складання та своєчасність подання до органу Казначейства довідки про операції в національній валюті відповідає розпорядник бюджетних коштів.

{Главу 8 доповнено новим пунктом 8.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

9. Операції із зарахування бюджетних коштів на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів бюджетних коштів

9.1. На реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів бюджетних коштів, що перебувають на казначейському обслуговуванні, відкриті в органах Казначейства, зараховуються кошти, які надходять як від вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних осіб на утримання, виконання певних доручень, здійснення певних видатків, відновлення касових видатків тощо.

9.2. Усі суми коштів, що надходять готівкою у каси установ (у тому числі суми невикористаної готівки), повинні бути зараховані на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в органах Казначейства. На рахунки одержувачів бюджетних коштів можуть бути зараховані тільки кошти, що відносяться на відновлення касових видатків.

9.3. При внесенні готівки на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів відправники коштів у документах (квитанціях тощо) зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів), що відкриті в органах Казначейства, для зарахування цих коштів на рахунки власників.

9.4. Кошти, які надходять на рахунки розпорядників бюджетних коштів, уважаються отриманими доходами розпорядників бюджетних коштів або коштами, що відносяться на відновлення касових видатків.

За умови відсутності в призначенні платежу платіжної інструкції достатньої інформації для того, щоб здійснити відновлення касових видатків, орган Казначейства отримує письмове підтвердження щодо уточнення призначення платежу від розпорядників бюджетних коштів за підписом керівника.

10. Здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів

10.1. Органи Казначейства здійснюють розрахунково-касове обслуговування розпорядників та одержувачів бюджетних коштів шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників бюджетних коштів та рахунків одержувачів бюджетних коштів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів або планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів.

{Абзац перший пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Відповідно до встановлених повноважень органи Казначейства здійснюють контроль за наявністю відповідних бюджетних асигнувань для взяття бюджетних зобов’язань та відповідністю взятих бюджетних зобов’язань певним бюджетним асигнуванням за відповідними кодами економічної класифікації видатків та паспорту бюджетної програми. Відповідальність за взяті з порушенням бюджетного законодавства бюджетні зобов’язання та нецільове використання бюджетних коштів несуть розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів згідно із законом.

{Абзац другий пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Органи Казначейства здійснюють платежі на підставі платіжних інструкцій розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у разі наявності в обліку відповідного бюджетного зобов’язання та бюджетного фінансового зобов’язання у межах залишків бюджетних коштів на рахунках розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів за відповідними кодами економічної класифікації видатків та класифікації кредитування.

{Абзац третій пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Підтвердні документи (договори, звіти про результати проведення процедури закупівлі, інші підтвердні документи) надаються у разі потреби здійснення авансування, поетапної оплати зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань тощо.

У разі проведення розрахунків на умовах авансування розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів протягом трьох робочих днів після завершення терміну поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, визначеного договірними зобов’язаннями відповідно до законодавства, подають до органів Казначейства документи, що підтверджують отримання таких товарів, робіт та послуг.

10.2. З метою забезпечення контролю за цільовим спрямуванням бюджетних коштів органи Казначейства в частині виконання місцевих бюджетів за видатками здійснюють:

попередній контроль – на етапі реєстрації бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів;

поточний контроль – у процесі оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

10.3. Платіжні інструкції подаються до органів Казначейства в паперовій або електронній формі. Форму платіжної інструкції визначено Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662. Обов’язкові реквізити, строк дії платіжних інструкцій (у тому числі тих, які формують органи Казначейства для здійснення внутрішніх операцій) та вимоги щодо їх заповнення визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163. Платіжні інструкції у паперовій формі подаються до органів Казначейства в кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків.

{Абзац перший пункту 10.3 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі невідповідності дати подання платіжної інструкції у паперовій формі даті, зазначеній у полі «Дата складання», на всіх примірниках такої інструкції обов’язково проставляються дата її отримання та підпис відповідного працівника органу Казначейства.

{Абзац другий пункту 10.3 глави 10 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року, № 477 від 30.12.2022}

Подані розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів платіжні інструкції перевіряються органами Казначейства щодо наявності всіх необхідних реквізитів, відповідності підписів відповідальних посадових осіб і відбитка печатки установи зразкам (якщо картка із зразками підписів та відбитка печатки установи містить відбиток печатки). За правильність оформлення та достовірність інформації, наведеної у платіжній інструкції, відповідає розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів).

{Абзац третій пункту 10.3 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 765 від 08.09.2017}

Перерахування бюджетних коштів з рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) здійснюються на підставі першого примірника платіжної інструкції, який залишається на зберіганні в органі Казначейства.

Органи Казначейства зберігають платіжні інструкції згідно з вимогами законодавства.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

{Абзац шостий пункту 10.3 глави 10 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{Абзац сьомий пункту 10.3 глави 10 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Під час підписання платіжної інструкції у паперовій формі не дозволяється використання факсиміле, а також виправлення та заповнення платіжної інструкції в кілька прийомів. Органи Казначейства не приймають такі платіжні інструкції до виконання.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Після проведення видатків на платіжних інструкціях, за якими проведено оплату, ставиться відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку).

10.4. Кошти, що помилково зараховані на рахунок розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), повинні повертатися ним у строки, установлені законодавством. Повернення коштів здійснюється органом Казначейства на підставі платіжної інструкції розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), у призначенні якої обов’язково зазначаються номер та дата документа, згідно з яким були зараховані такі кошти.

{Абзац перший пункту 10.4 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Кошти «(одержувача бюджетних коштів), що помилково зараховані на один із рахунків розпорядника бюджетних коштів, перераховуються за призначенням на інший рахунок на підставі письмового звернення та платіжної інструкції розпорядника бюджетних коштів.

Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) має право в будь-який час до списання платежу з його рахунка відкликати платіжні інструкції з органу Казначейства, що його обслуговує. Платіжні інструкції відкликаються лише в повній сумі.

{Пункт 10.4 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Для відкликання платіжної інструкції до органу Казначейства подається лист за підписом посадової особи розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), яка має право першого підпису згідно з карткою зі зразками підписів та відбитка печатки.

{Пункт 10.4 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

10.5. Орган Казначейства при здійсненні видатків шляхом проведення платежів з рахунків розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) надає розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів) виписки з рахунків про здійснені операції у вигляді електронного реєстру платіжних інструкцій за результатами попереднього операційного дня.

{Абзац перший пункту 10.5 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі застосування СДО виписки з рахунків формуються в електронній формі засобами СДО.

{Пункт 10.5 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказів Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019, № 477 від 30.12.2022}

10.6. Під час подання документів на отримання заробітної плати та прирівняних до неї платежів разом з визначеними цим Порядком документами розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) подають платіжні інструкції на перерахування (сплату), в тому числі на єдиний рахунок, утримань із заробітної плати працівників та нарахувань на фонд оплати праці або документи, що підтверджують їх фактичну сплату.

{Абзац перший пункту 10.6 глави 10 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У реквізиті платіжної інструкції “Призначення платежу” в разі перерахування (сплати) утримань із заробітної плати працівників та нарахувань на фонд оплати праці зазначається період, за який здійснюється виплата.

За правильність оформлення та достовірність інформації, зазначеної у платіжних інструкціях, відповідають розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів).

{Главу 5 доповнено новим пунктом 10.6 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

10.7. При застосуванні системи безготівкової виплати заробітної плати бюджетні кошти перераховуються (за згодою працівників) на поточні рахунки, відкриті в банках, відповідно до платіжних інструкцій.

{Пункт глави 10 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 617 від 14.07.2016}

10.8. Платіжна інструкція не приймається до виконання у разі:

а) неправильного заповнення реквізитів та/або недотримання вимог до оформлення платіжної інструкції;

{Абзац другий пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

б) відсутності в обліку органів Казначейства відповідних бюджетних зобов’язань та бюджетних фінансових зобов’язань;

в) невідповідності платежу зареєстрованим бюджетним зобов’язанням та бюджетним фінансовим зобов’язанням;

г) невідповідності зазначеного коду економічної класифікації видатків та класифікації кредитування бюджету економічній характеристиці платежу;

ґ) обмеження здійснення видатків та надання кредитів, що встановлюється нормативно-правовими актами;

д) накладення арешту на кошти, що перебувають на відповідному рахунку розпорядника бюджетних коштів;

е) зупинення операцій з бюджетними коштами на відповідному рахунку розпорядника бюджетних коштів;

є) відміни процедури закупівлі / спрощеної закупівлі; набрання законної сили рішенням суду про визнання результатів процедури закупівлі / спрощеної закупівлі недійсною та/або договору про закупівлю нікчемним; оскарження відповідно до статті 18 Закону України «Про публічні закупівлі» на період призупинення процедури закупівлі; наявності відповідного рішення органу оскарження відповідно до статті 18 Закону України «Про публічні закупівлі»;

{Підпункт «є» пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

ж) відсутності або недостатності залишків коштів на відповідних рахунках бюджетних установ та організацій;

з) перевищення показників, затверджених у кошторисах, планах асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планах спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планах надання кредитів із загального фонду бюджету, планах використання бюджетних коштів;

и) неподання документів, що підтверджують отримання товарів, робіт/послуг за договорами, згідно з умовами яких було здійснене авансування;

і) відсутності затвердженого за погодженням з місцевим фінансовим органом в установленому порядку паспорта бюджетної програми, крім бюджетних програм, за якими не складаються паспорти бюджетних програм.

{Підпункт «і» пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року, № 222 від 19.04.2021}

Платіжна інструкція, не прийнята до виконання, не пізніше наступного робочого дня повертається без виконання органами Казначейства розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів), від яких вона надійшла.

{Абзац чотирнадцятий пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022, № 409 від 27.07.2023}

Платіжна інструкція, подана в електронній формі та не прийнята до виконання, повертається засобами СДО з накладанням кваліфікованого електронного підпису особами, посадовими обов’язками яких передбачено накладання такого підпису, із зазначенням причини її повернення без виконання.

{Пункт 10.8 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

На зворотному боці платіжної інструкції, не прийнятої у зв’язку з причинами, зазначеними у підпунктах “а”, “д”-“ж”, зазначаються причини повернення без виконання та дата її повернення за підписами керівника структурного підрозділу (заступника керівника структурного підрозділу) і виконавця.

{Абзац шістнадцятий пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі коли платіжна інструкція не прийнята до виконання у зв’язку з порушенням бюджетного законодавства розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів), органи Казначейства застосовують заходи впливу за порушення бюджетного законодавства, визначені Бюджетним кодексом України, зокрема попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства з вимогою щодо усунення порушення бюджетного законодавства або інший захід впливу відповідно до частини другої статті 118 Бюджетного кодексу України на підставі протоколу про порушення бюджетного законодавства.

{Абзац сімнадцятий пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

10.9. Органи Казначейства не несуть відповідальності за недостовірність підтвердних документів та їх зміст, на підставі яких були складені платіжні інструкції, оформлені розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

{Главу 10 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

11. Проведення видатків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів в іноземній валюті

{Заголовок глави 11 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

11.1. Розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) за деякими напрямами витрат, встановленими законодавством, можуть проводити розрахунки в іноземній валюті.

Для здійснення операцій в іноземній валюті розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) відкривають рахунки в установах банків за відповідними балансовими рахунками згідно з вимогами нормативних актів Національного банку України.

Після відкриття в установах банків рахунка для обліку операцій в іноземній валюті розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) подає до відповідного органу Казначейства довідку банку про відкриття рахунка на його ім’я.

{Пункт 11.1 глави 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

11.2. У разі необхідності здійснення розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) розрахунків в іноземній валюті за зобов’язаннями, що виникли внаслідок укладання договорів, розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) подають до органів Казначейства платіжні інструкції на перерахування бюджетних коштів у національній валюті з відповідних рахунків на рахунки, відкриті на ім’я розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) в установах банків, для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

{Пункт 11.2 глави 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

11.3. При проведенні операцій в іноземній валюті розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) складається довідка про операції в іноземній валюті, форма якої передбачена Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662, яка подається у двох примірниках у паперовій або електронній формі до органу Казначейства протягом трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, за кожним видом (кодом) іноземної валюти окремо.

{Абзац перший пункту 11.3 глави 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Після взяття на облік довідки про операції в іноземній валюті ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 20 до цього Порядку.

{Пункт 11.3 глави 11 доповнено абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Один примірник довідки про операції в іноземній валюті повертається розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів), інший примірник зберігається в органі Казначейства.

{Пункт 11.3 глави 11 доповнено абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

За достовірність інформації, відповідність проведених операцій вимогам законодавства, правильність складання та своєчасність подання до органу Казначейства довідки про операції в іноземній валюті відповідає розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів).

{Главу 11 доповнено новим пунктом 11.3 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

12. Здійснення операцій за рахунок власних надходжень бюджетних установ

12.1. Обсяги власних надходжень бюджетних установ, які перевищують відповідні витрати, за умови забезпечення ресурсами заходів з виконання основних функцій бюджетних установ розпорядники бюджетних коштів перераховують вищим та підвідомчим установам і організаціям у разі, якщо їм такі повноваження надано відповідними нормативно-правовими актами.

Перерахування таких коштів здійснюється на підставі платіжних інструкцій, наданих власниками рахунків, лише в межах одного КПКВК і однієї групи власних надходжень.

{Абзац другий пункту 12.1 глави 12 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

12.2. Перерахування бюджетних коштів, отриманих у поточному році, розпорядниками бюджетних коштів вищим та/або підвідомчим установам відображається відповідно як зменшення доходів, а отримання розпорядниками бюджетних коштів відповідно як збільшення доходів.

У разі перерахування бюджетних коштів, що обліковувались як залишки власних надходжень бюджетних установ на початок року, зазначені операції відображаються як зменшення та збільшення залишків.

12.3. Власні надходження розпорядників бюджетних коштів зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в органах Казначейства.

Операції за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються зі спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах Казначейства, або з поточних рахунків, відкритих у банках державного сектору, у випадках, визначених законодавством.

На спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в органах Казначейства, або на поточні рахунки, відкриті в банках державного сектору, зараховуються власні надходження з рахунків, призначених для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, а також кошти, які відносяться на відновлення касових видатків, проведених у поточному бюджетному періоді.

Суми коштів власних надходжень, що надходять готівкою в каси бюджетних установ, зараховуються на рахунки, призначені для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ. Кошти, сплачені в касу як відновлення касових видатків, проведених у поточному бюджетному періоді, зараховуються на спеціальні реєстраційні рахунки, відкриті в органах Казначейства, або на поточні рахунки, відкриті в банках державного сектору.

{Пункт 12.3 глави 12 в редакції з Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

12.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих, здійснюється органами Казначейства на підставі платіжних інструкцій розпорядника бюджетних коштів та відповідного підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції у межах наявних залишків бюджетних коштів на відповідних рахунках.

12.5. Видатки розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень бюджетних установ проводяться органами Казначейства з рахунків розпорядників бюджетних коштів, відкритих в органах Казначейства у порядку, визначеному главою 10 цього Порядку.

Видатки, які проводяться розпорядниками бюджетних коштів за рахунок власних надходжень на поточних рахунках, відкритих в банках, відображаються в бухгалтерському обліку виконання бюджетів відповідно до норм, визначених у пункті 8.5 глави 8 цього Порядку.

{Пункт 12.6 глави 12 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

12.6. У разі проведення операцій розпорядниками бюджетних коштів в натуральній формі відповідно до законодавства зазначені операції проводяться в межах планових показників та відображаються в бухгалтерському обліку виконання місцевих бюджетів. Розпорядники бюджетних коштів не пізніше останнього робочого дня місяця складають та подають до органів Казначейства у двох примірниках у паперовій або електронній формі довідку про надходження у натуральній формі (додаток 32 до цього Порядку).

{Абзац перший пункту 12.7 глави 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Після взяття на облік довідки про надходження у натуральній формі ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 20 до цього Порядку.

{Пункт 12.7 глави 12 доповнено абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Один примірник довідки про надходження у натуральній формі повертається розпоряднику бюджетних коштів, інший примірник зберігається в органі Казначейства.

{Пункт 12.7 глави 12 доповнено абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Відповідальність за законність та достовірність проведених операцій у натуральній формі несуть розпорядники бюджетних коштів згідно із законом.

13. Порядок виплати готівки

13.1. Для оформлення документів на отримання заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження та інших коштів, що видаються на видатки, які не можуть бути проведені безготівковою оплатою, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів подають до органів Казначейства заявку на видачу готівки, форма якої передбачена Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662 у двох примірниках.

{Абзац перший пункту 13.1 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

Після видачі готівки на заявці на видачу готівки проставляється відбиток штампа згідно з додатком 25 до цього Порядку, один примірник повертається розпоряднику бюджетних коштів або одержувачу бюджетних коштів, інший примірник зберігається в органі Казначейства.

{Абзац другий пункту 13.1 глави 13 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Заявки на видачу готівки виписуються розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів на осіб, з якими в них укладені договори про повну матеріальну відповідальність та які мають право отримувати і видавати кошти.

{Абзац четвертий пункту 13.1 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

{Пункт 13.2 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

{Пункт 13.3 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

13.2. Готівка на здійснення інших видатків, які не можуть бути проведені у безготівковій формі, розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів видається на підставі заявки на видачу готівки.

13.3. Видача готівки під звіт на закупівлю сільськогосподарської продукції, продуктів її переробки та заготівлю вторинної сировини, крім металобрухту (далі – закупівля сільгосппродукції та заготівля вторсировини), дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі (господарські) потреби – на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань (у тому числі й для закупівлі в населення сільгосппродукції та заготівлі вторсировини), то строк, на який видана готівка під звіт на ці цілі, продовжується до закінчення терміну відрядження.

Відповідальність за нецільове використання готівки несе розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) згідно із законом.

13.4. Після отримання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) матеріальних цінностей або послуг, придбаних/отриманих за готівку, до органів Казначейства подаються документи, які підтверджують здійснені видатки (акти придбання матеріальних цінностей чи послуг, рахунки-фактури тощо).

Акт придбання матеріальних цінностей (додаток 33 до цього Порядку) затверджується керівником (заступником керівника) розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) та підписується комісією, створеною відповідним розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів).

У разі неподання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) до органу Казначейства протягом трьох робочих днів після закінчення строку, на який надається готівка під звіт, документів, що підтверджують отримання товарів, робіт чи послуг, органи Казначейства припиняють видачу готівки на зазначені цілі.

Видача готівки відновлюється після подання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) до органу Казначейства документів, що підтверджують отримання товарів, робіт чи послуг.

13.5. Розпорядники бюджетних коштів та/або одержувачі бюджетних коштів за умови наявності бюджетних коштів на рахунках виписують на уповноважених осіб установи грошові чеки та подають їх до органів Казначейства, які здійснюють перевірку правильності їх заповнення та наявності залишків коштів на рахунках і подають на підпис уповноваженим особам органів Казначейства.

На підставі перевіреної заявки на видачу готівки відповідальні особи органів Казначейства підписують грошові чеки на отримання готівки.

Уповноважені особи розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на підставі належно оформлених грошових чеків отримують готівку з поточних рахунків, відкритих в установах банків на ім’я органів Казначейства за балансовими рахунками групи 257 “Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89. Рахунки групи 257 є рахунками, на які зараховуються кошти до виплати без перерахувань. Кошти на балансові рахунки групи 257 зараховуються на підставі заявок на видачу готівки розпорядників бюджетних коштів та/або одержувачів бюджетних коштів.

{Абзац третій пункту 13.5 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Для отримання готівки з рахунків органів Казначейства групи 257 розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) видаються грошові чекові книжки. Для отримання грошової чекової книжки розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) зі свого реєстраційного рахунка здійснює оплату її вартості відповідному банку. Після підтвердження факту оплати (копія платіжної інструкції) орган Казначейства в установленому порядку отримує в банку чекові книжки та реєструє їх у журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок.

13.6. Передача чекової книжки розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів) здійснюється на підставі довіреності розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) установленої форми шляхом оформлення акта приймання-передачі грошових чекових книжок у двох примірниках. Один примірник залишається в органі Казначейства, другий разом з чековою книжкою передається розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів). У журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок у графі “Передано” зазначаються найменування розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), номер і дата довіреності, номер і дата акта приймання-передачі чекової книжки.

Розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) списують чекові книжки у загальновстановленому порядку.

13.7. При внесенні готівки на рахунки розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) відправники коштів у касових документах (квитанціях тощо) зазначають зміст операції з визначенням коду економічної класифікації видатків та класифікації кредитування бюджету і номери відповідних рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів), що відкриті в органах Казначейства.

{Пункт 13.7 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

13.8. Для проведення операцій із застосуванням банківських платіжних карток розпорядникам бюджетних коштів відкриваються карткові рахунки в установах банків на умовах договору. У договорі повинні бути вказані довірені особи розпорядника бюджетних коштів, перелік яких додається до заяви про відкриття карткових рахунків.

Довірена особа може використовувати банківську платіжну картку як для отримання готівки, так і для здійснення безготівкових розрахунків, пов’язаних з господарською діяльністю розпорядника бюджетних коштів, у тому числі на представницькі потреби та витрати на відрядження.

Для проведення операцій із застосуванням банківських платіжних карток на картковий рахунок платіжною інструкцією зараховуються кошти шляхом їх переказу з відповідних рахунків розпорядника бюджетних коштів.

{Абзац третій пункту 13.8 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

Кошти, які зараховуються на картковий рахунок, є підзвітними коштами довіреної особи розпорядника бюджетних коштів. Оприбуткування отриманих коштів та включення їх до звіту про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, проводяться довіреною особою на підставі виписки з карткового рахунка або, у разі отримання готівки у банкоматі, чека банкомата.

Довірена особа розпорядника бюджетних коштів зобов’язана подати до бухгалтерії розпорядника бюджетних коштів звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, з банківської платіжної картки разом із підтвердними документами та залишком невикористаної готівки відповідно до законодавства. Залишки невикористаної готівки повертаються довіреною особою згідно із законодавством.

Відповідальним за здійснення усіх господарських операцій з використанням карткових рахунків є розпорядник бюджетних коштів відповідно до закону.

Залишки коштів, не використані довіреною особою у визначені терміни, повертаються на рахунок, з якого вони були перераховані.

14. Міжбюджетні трансферти

14.1. Перерахування міжбюджетних трансфертів з державного бюджету місцевим бюджетам (базова дотація, субвенції, додаткові дотації), реверсної дотації, а також перерахування міжбюджетних трансфертів між місцевими бюджетами здійснюється органами Казначейства відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України, інших нормативно-правових актів України та рішення відповідної ради про місцевий бюджет.

{Пункт 14.1 глави 14 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021}

14.2. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки загального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з установленим порядком спрямовуються на рахунки з обліку надходжень до загального фонду місцевих бюджетів.

{Абзац перший пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів за рахунок цих міжбюджетних трансфертів кошти направляються на видатки відповідного бюджету у порядку, викладеному у пунктах 7.1-7.4 глави 7 цього Порядку.

Реверсна дотація до державного бюджету з місцевих бюджетів перераховується органами Казначейства щодекади рівними частинами в останній день декади (за ІІІ декаду грудня – до 25 числа) відповідно до розпису державного бюджету з рахунків загального фонду місцевих бюджетів шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій.

{Абзац третій пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016, № 477 від 30.12.2022}

У разі незабезпечення в повному обсязі щодекадного перерахування реверсної дотації її неперерахований обсяг перераховується органами Казначейства в наступні дні після закінчення відповідної декади.

{Абзац пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Фінансовими органами розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів для перерахування реверсної дотації органам Казначейства не подаються.

{Абзац пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

14.3. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки спеціального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з установленим порядком спрямовуються на рахунки з обліку надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів.

{Абзац перший пункту 14.3 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів за рахунок цих міжбюджетних трансфертів кошти направляються на видатки відповідного бюджету у порядку, викладеному у пунктах 8.1-8.4 глави 8 цього Порядку.

14.4. Залишки коштів субвенцій, наданих із загального фонду державного бюджету, не використані на кінець бюджетного періоду, перераховуються в останній робочий день такого періоду органами Казначейства до державного бюджету.

Залишки коштів субвенцій, наданих із спеціального фонду державного бюджету, на кінець бюджетного періоду органи Казначейства зберігають на рахунках спеціального фонду місцевих бюджетів для покриття відповідних витрат у наступному бюджетному періоді з урахуванням їх цільового призначення відповідно до вимог статті 57 Бюджетного кодексу України.

У наступному бюджетному періоді зазначені кошти відображаються за кодом класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання (за типом кредитора) “на початок періоду”.

Залишки коштів субвенцій з одного місцевого бюджету іншому, не використані на кінець бюджетного періоду, перераховуються в останній робочий день такого періоду органами Казначейства до бюджету, з якого вони надані, якщо інше не передбачено рішенням про місцевий бюджет, з якого надані субвенції.

{Абзац четвертий пункту 14.4 глави 14 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

14.5. В окремих випадках, встановлених законодавством, за міжбюджетними трансфертами проводяться взаємні розрахунки (казначейські клірингові розрахунки) на підставі договорів про організацію взаєморозрахунків або інших документів, укладених учасниками розрахунків відповідно до вимог законодавства.

{Главу 14 доповнено новим пунктом 14.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

14.6. Перерозподіл/зміна обсягів міжбюджетних трансфертів, зміна розпису асигнувань або помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів (далі – коригувальні операції) здійснюються органами Казначейства за згодою місцевих фінансових органів.

Для здійснення коригувальних операцій органи Казначейства на запит Казначейства надсилають інформацію щодо залишків невикористаних коштів відкритих асигнувань, відсутності в обліку зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань та згоди фінансового органу відповідного місцевого бюджету на проведення перерозподілу або відкликання раніше відкритих асигнувань.

Проведення коригувальних операцій із відкликання коштів з відповідних рахунків для обліку надходжень місцевих бюджетів здійснюється відповідними органами Казначейства на підставі платіжної інструкції та листа, наданих місцевими фінансовими органами.

{Абзац третій пункту 14.6 глави 14 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

У разі відсутності на рахунках місцевих бюджетів залишків невикористаних відкритих асигнувань, наявності в обліку зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань або ненадання згоди місцевими фінансовими органами щодо проведення перерозподілу або відкликання раніше відкритих асигнувань головні управління Казначейства надсилають Казначейству лист з обґрунтуванням причин неможливості виконання коригування.

{Главу 14 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

{Пункт 14.7 глави 14 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

15. Операції за взаємними розрахунками

15.1. Взаємні розрахунки – це розрахунки, які виникають між бюджетами в процесі планування та виконання державного та місцевих бюджетів.

Взаємні розрахунки в частині міжбюджетних відносин виникають при зміні адміністративно-територіального розподілу, законодавства, підпорядкованості розпорядників бюджетних коштів, порядку зарахування надходжень, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, у тому числі в результаті надання пільг платникам податків, або в інших випадках, передбачених законодавством.

Рішення місцевої ради щодо взаємних розрахунків у частині міжбюджетних відносин місцевий фінансовий орган протягом трьох робочих

днів після його отримання доводить до відповідного фінансового органу місцевого бюджету, з яким необхідно провести взаємні розрахунки, та органу Казначейства за місцем обслуговування.

15.2. Визначення суми, яку віднесено на взаєморозрахунки, та терміну її погашення проводиться фінансовим органом за результатом щоквартальної звітності.

Фінансовий орган вищого рівня або фінансовий орган, який ініціює проведення взаємних розрахунків між місцевими бюджетами, визначає суму, яку віднесено на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів, та термін її погашення, про що повідомляє відповідні фінансові органи, з якими необхідно провести взаємні розрахунки, та відповідні органи Казначейства у формі довідки (додаток 34 до цього Порядку).

Довідка має бути погоджена відповідними фінансовими органами, з якими необхідно провести взаємні розрахунки.

Між учасниками взаємних розрахунків складається акт звірки за довільною формою, підписується їх керівниками та скріплюється гербовими печатками.

Довідка та акт звірки надаються до органу Казначейства за місцем обслуговування фінансового органу, який ініціює проведення взаємних розрахунків. Після віднесення на взаємні розрахунки суми коштів, які необхідно передати з одного бюджету іншому, головне управління Казначейства повідомляє про це відповідні управління (відділення) Казначейства у районах, містах та в районах у містах.

{Абзац п’ятий пункту 15.2 глави 15 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

15.3. При передачі з одного місцевого бюджету планових та фактичних показників бюджетних установ, організацій та заходів до іншого бюджету вносяться зміни до бухгалтерського обліку за плановими та фактичними показниками відповідного місцевого бюджету. При цьому зменшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, який передає, і відповідно збільшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, якому передають зазначені показники за відповідними кодами бюджетної класифікації, про що повідомляються органи Казначейства, які здійснюють казначейське обслуговування зазначених місцевих бюджетів за довідками, складеними за формою згідно з додатком 37 до цього Порядку та у порядку, визначеному законодавством.

15.4. Розпорядники бюджетних коштів, видатки яких передано з одного бюджету до іншого, складають звітність на дату передачі. Ця звітність надається органу Казначейства, який обслуговував та/або буде обслуговувати розпорядника бюджетних коштів, у терміни, визначені для подання звітності. Фінансовому органу, до сфери управління якого передано видатки розпорядників бюджетних коштів, і відповідному органу Казначейства, який буде обслуговувати відповідного розпорядника бюджетних коштів, також надаються:

затверджений кошторис;

помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевого бюджету;

фінансова та бюджетна звітність на момент передачі розпорядників бюджетних коштів.

Надалі звітність подається органу Казначейства за тим бюджетом, до якого було передано видатки розпорядників бюджетних коштів.

{Пункт 15.5 глави 15 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

15.5. Органи Казначейства щокварталу не пізніше останнього дня звітного періоду проводять з відповідними фінансовими органами звірку щодо відображення в обліку операцій за взаєморозрахунками.

15.6. Взаємні розрахунки між бюджетами повинні бути погашені до кінця бюджетного періоду, якщо інше не передбачено законодавством.

15.7. Операції за взаємними розрахунками з державним бюджетом та між місцевими бюджетами здійснюються виключно у грошовій формі, якщо інше не передбачено законодавством.

Погашення заборгованості за взаємними розрахунками між рівнями місцевих бюджетів здійснюється шляхом перерахування коштів на відповідні рахунки для зарахування надходжень бюджетів, відкриті для проведення взаємних розрахунків, на підставі платіжних інструкцій, наданих відповідними фінансовими органами до органів Казначейства за місцем обслуговування.

15.8. Якщо у процесі здійснення взаєморозрахунків між бюджетами має місце порушення терміну проведення зазначених розрахунків та/або такі розрахунки залишились не погашеними до 1 листопада поточного бюджетного періоду, якщо інше не передбачено законодавством, органи Казначейства забезпечують їх проведення шляхом застосування нормативу щоденних відрахувань коштів від доходів загального фонду відповідного місцевого бюджету (з урахуванням міжбюджетних трансфертів). Норматив відрахувань установлюється органами Казначейства виходячи із суми непогашених взаємних розрахунків та планової суми надходжень на цей період до загального фонду місцевого бюджету згідно з розписом відповідного бюджету.

16. Фінансування

16.1. Відповідно до статті 73 Бюджетного кодексу України Рада міністрів Автономної Республіки Крим, місцеві державні адміністрації, виконавчі органи відповідних місцевих рад за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної місцевої ради можуть отримувати позики на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних із забезпеченням захищених видатків загального фонду місцевих бюджетів, за рахунок коштів ЄКР на умовах їх повернення без нарахування відсотків за користування цими коштами.

{Абзац перший пункту 16.1 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Оформлення, отримання позик на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів та погодження їх надання здійснюються відповідно до Порядку покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1204.

{Абзац другий пункту 16.1 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

16.2. Перерахування коштів на погашення середньострокових позик та позик, отриманих на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних із забезпеченням захищених видатків загального фонду місцевих бюджетів, здійснюється органами Казначейства на підставі договору про надання позик у встановленому законодавством порядку.

16.3. Відповідно до статей 16, 74 Бюджетного кодексу України Автономна Республіка Крим, обласна рада, міська, селищна, сільська територіальна громада в особі керівника місцевого фінансового органу за дорученням Верховної Ради Автономної Республіки Крим, обласної, міської, селищної, сільської ради мають право на здійснення місцевих запозичень у межах, визначених рішенням про місцевий бюджет, з метою фінансування бюджету розвитку бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міських, селищних, сільських територіальних громад.

{Пункт 16.3 глави 16 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

16.4. Повернення запозичень, залучених з метою фінансування бюджету розвитку місцевих бюджетів, здійснюється органом Казначейства за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету. Виділення коштів на повернення запозичень здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 36 до цього Порядку), наданого фінансовим органом у порядку, встановленому законодавством.

{Пункт 16.4 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

16.5. Відповідно до статті 72 Бюджетного кодексу України місцевий бюджет може затверджуватися з профіцитом за загальним фондом у разі спрямування до бюджету розвитку коштів із загального фонду такого місцевого бюджету.

Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету до бюджету розвитку здійснюється за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 36 до цього Порядку).

16.6. Відповідно до статей 16 та 72 Бюджетного кодексу України Автономна Республіка Крим, обласна рада, міська, селищна, сільська територіальна громада, в особі керівника місцевого фінансового органу, за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим, відповідної місцевої ради мають право на емісію та розміщення цінних паперів у межах, визначених рішенням про місцевий бюджет.

16.7. Погашення цінних паперів здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 36 до цього Порядку), наданого фінансовим органом до органу Казначейства.

16.8. Органи Казначейства після проведення зарахування коштів на розпорядженні проставляють відбиток штампа «Оплачено» (додаток 25 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

16.9. Місцеві фінансові органи за рішенням відповідної ради мають право розміщувати тимчасово вільні кошти місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів і на вкладних (депозитних) рахунках у банках з метою отримання доходів із зарахуванням їх до дохідної частини відповідного місцевого бюджету.

Виділення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів для розміщення шляхом придбання державних цінних паперів, на вкладних (депозитних) рахунках у банках здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 36 до цього Порядку), наданого місцевим фінансовим органом. Перерахування цих коштів у разі дотримання умов, визначених законодавством, здійснюється на підставі платіжної інструкції, наданої місцевим фінансовим органом, з відповідного рахунка, відкритого в органах Казначейства.

Розпорядження виконується органом Казначейства у порядку, визначеному пунктами 16.7 та 16.8 глави 16 цього Порядку.

Органи Казначейства надають місцевим фінансовим органам виписки з рахунків, з яких бюджетні кошти перераховуються на рахунки в цінних паперах, вкладні (депозитні) рахунки, відкриті в банках.

У разі змін умов договору банківського вкладу (депозиту) (зміни суми, строку вкладу тощо) місцеві фінансові органи не пізніше двох робочих днів з дня оформлення таких змін надають відповідні документи органу Казначейства.

16.10. Повернення коштів місцевих бюджетів за придбані державні цінні папери після їх погашення та/або виплати доходу (процентів / дисконту) чи продажу на фондовому ринку, а також повернення відповідно до умов договору вкладу (депозиту) або його частини з вкладних (депозитних) рахунків у банках здійснюються на відповідні рахунки місцевих бюджетів, відкриті в органах Казначейства.

17. Надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів місцевих бюджетів

17.1. Головний розпорядник, якому передбачені бюджетні призначення для надання кредитів, визначає кредитора, який використовує такі бюджетні призначення у порядку, визначеному відповідними нормативно-правовими актами.

Позичальники не включаються до мережі головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня) і отримують кредитні ресурси на підставі укладених кредитних договорів та інших підтвердних документів.

Кредитор спрямовує бюджетні кошти за бюджетними програмами з кредитування виключно на визначені у встановленому порядку мету, завдання та напрями цих бюджетних програм, а позичальник забезпечує використання таких коштів за їх призначенням.

Кредитор та позичальник відповідають згідно із законом за нецільове використання коштів, наданих у вигляді кредиту із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів, а також за їх своєчасне та повне повернення.

17.2. Формування мережі з кредитування здійснюється відповідно до глави 4 цього Порядку.

17.3. Облік бюджетних асигнувань в частині кредитування та контроль за їх дотриманням здійснюються відповідно до глави 5 цього Порядку.

17.4. Оформлення змін планових показників, що виникають у процесі виконання місцевих бюджетів в частині кредитування, здійснюється відповідно до глави 6 цього Порядку.

17.5. Проведення операцій з надання кредитів із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів здійснюється відповідно до глав 7 та 8 цього Порядку.

17.6. Операції з надання кредитів здійснюються шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків кредиторів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів та планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) або планів використання бюджетних коштів відповідно до умов кредитних договорів.

Відповідно до покладених завдань органи Казначейства контролюють цільове спрямування бюджетних коштів на стадії проведення платежу на підставі підтвердних документів, наданих кредиторами.

Органи Казначейства здійснюють платежі за дорученнями розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у разі наявності в обліку зареєстрованих бюджетних зобов’язань. Підставою для здійснення операцій з кредитування розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів є укладені кредитні договори, платіжні інструкції, підготовлені власниками рахунків, та інші підтвердні документи, передбачені бюджетним законодавством.

{Абзац третій пункту 17.6 глави 17 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

Платіжні інструкції приймаються органами Казначейства від розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у межах залишків на рахунках в частині кредитування.

17.7. Процедура повернення кредитів, наданих із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів, та сплати відсотків за користування ними здійснюється відповідно до рішення про місцевий бюджет та/або окремих нормативно-правових актів та кредитного договору.

Операції із зарахування коштів, що надходять як повернення кредитів та відсотків за користування ними, та відображення їх на відповідних рахунках бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів здійснюються у порядку, визначеному відповідними нормативно-правовими актами.

17.8. Здійснення операцій з надання кредитів розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів проводиться відповідно до глави 10 цього Порядку.

17.9. У разі надання кредитів за рахунок коштів місцевих бюджетів кредитори подають органам Казначейства лист з інформацією щодо сум, які вплинули на заборгованість за кредитами (надання пільг позичальникам, списання заборгованості позичальника тощо), із зазначенням відповідного нормативно-правового акта та кодів програмної класифікації видатків та кредитування бюджету.

{Главу 17 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

{Главу 18 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18. Облік та складання звітності про виконання місцевих бюджетів

18.1. Бухгалтерський облік операцій з виконання місцевих бюджетів здійснюють органи Казначейства у порядку, встановленому законодавством.

{Пункт 18.1 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.2. У 2021 році залишки коштів (у тому числі боргові зобов’язання), що склалися на кінець бюджетного року на рахунках місцевих бюджетів ліквідованих районів і розформованих територіальних громад, перераховуються до місцевих бюджетів новоутворених районів і сформованих територіальних громад та відображаються в розділі IV «Фінансування» Звіту про виконання місцевих бюджетів та Звіті про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету як залишки коштів (у тому числі боргові зобов’язання) місцевих бюджетів новоутворених районів і сформованих територіальних громад на початок бюджетного періоду.

{Пункт 18.2 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.3. Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами (додаток 37 до цього Порядку) та Звіт про виконання місцевих бюджетів за видатками (додаток 38 до цього Порядку) складаються щодня органами Казначейства в розрізі місцевих бюджетів. Зазначені звіти передаються фінансовим органам у встановленому порядку.

{Главу 18 доповнено новим пунктом 18.3 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.4. Звітність про виконання місцевих бюджетів подається Казначейством відповідно до вимог статті 80 Бюджетного кодексу України.

Проміжну (місячну, квартальну) і річну звітність про виконання місцевих бюджетів складають відповідні органи Казначейства і подають у порядку і терміни, встановлені законодавством, відповідним місцевим фінансовим органам із застосуванням автоматизованої системи подання електронної звітності клієнтами Казначейства (далі – АС «Є-Звітність»).

{Абзац другий пункту глави в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Місцеві фінансові органи опрацьовують відповідні звіти та в разі потреби подають свої зауваження органам Казначейства.

18.5. Фінансові органи готують пояснювальну записку, звіт про виконання плану по штатах і контингентах і разом із звітністю, отриманою від органів Казначейства, подають їх до вищого фінансового органу.

Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, Департаменти фінансів обласних державних адміністрацій, виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), фінансове управління Севастопольської міської державної адміністрації перевіряють звітність, подану відповідними органами Казначейства та фінансовими органами нижчого рівня, готують звіт про виконання плану по штатах і контингентах і разом з пояснювальною запискою подають його до Міністерства фінансів України.

Фінансові органи готують та подають до органів Казначейства із застосуванням «АС «Є-Звітність»:

{Абзац третій пункту 18.5 глави 18 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

щомісяця та щороку – інформацію про використання коштів резервного фонду;

{Абзац четвертий пункту 18.5 глави 18 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

щомісяця (починаючи зі звіту за січень – грудень 2024 року), щокварталу та щороку:

{Абзац п’ятий пункту 18.5 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 683 від 11.12.2023}

інформацію про стан місцевих боргів;

інформацію про стан гарантованих Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів;

{Абзац пункту 18.5 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 683 від 11.12.2023}

інформацію про надані місцеві гарантії;

{Абзац пункту 18.5 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 683 від 11.12.2023}

щокварталу та щороку – інформацію про виконання показників розподілу видатків місцевого бюджету.

{Абзац пункту 18.5 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 683 від 11.12.2023}

Інформація надається за формами, встановленими Міністерством фінансів України, та у терміни, визначені органом Казначейства.

{Абзац пункту 18.5 глави 18 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023, № 683 від 11.12.2023}

Місцеві фінансові органи щомісяця готують інформацію про залишки коштів місцевих бюджетів на рахунках в установах банків державного сектору за формою, наведеною в додатку 39 цього Порядку, та подають її до органів Казначейства протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним.

{Пункт глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

18.6. Органи Казначейства подають звіти про виконання місцевих бюджетів до Казначейства. Казначейство подає звіти про виконання місцевих бюджетів та зведені звіти Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя до Міністерства фінансів України у порядку та за формами, встановленими законодавством.

Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів подається органами Казначейства та Казначейством починаючи зі звіту за січень – вересень 2021 року.

{Пункт 18.6 глави 18 доповнено новим абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Головні управління Казначейства подають зведені річні звіти про виконання місцевих бюджетів до Казначейства із застосуванням АС «Є-Звітність».

{Пункт глави в редакції Наказу Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

Додаток 1
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(у редакції наказу
Міністерства фінансів України
від 27 липня 2023 року № 409)
(пункт 5.1 глави 5)

РІЧНИЙ РОЗПИС
___________________________________________________
(назва бюджету)
на 20___ рік

(грн)

{Додаток 1 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ПОМІСЯЧНИЙ РОЗПИС ______________________________
                                                                            (назва бюджету)

на 20__ рік

(грн.)

{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ДОВІДКА
про зміни до річного розпису

{Порядок доповнено Додатком 3 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису доходів загального фонду

{Порядок доповнено Додатком 4 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису фінансування загального фонду

{Порядок доповнено Додатком 5 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду (за винятком надання кредитів з бюджету)

{Порядок доповнено Додатком 6 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)

{Порядок доповнено Додатком 7 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду

{Порядок доповнено Додатком 8 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ДОВІДКА
про зміни до помісячного розпису надання кредитів із загального фонду

{Порядок доповнено Додатком 9 згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

Довідка
про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

МЕРЕЖА
розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 7 від 11.01.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РЕЄСТР ЗМІН
до мережі розпорядників і одержувачів коштів місцевого бюджету

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ВИТЯГ
з річного розпису асигнувань місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/ річного розпису витрат спеціального фонду місцевих бюджетів з розподілом за видами надходжень/ річного розпису повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

ВИТЯГ
з помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/з помісячного розпису спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/з помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів/надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів за 20__ рік

(грн)

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ЗВЕДЕННЯ ПОКАЗНИКІВ
спеціального фонду

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ ЗВЕДЕНИХ КОШТОРИСІВ на 20__ рік

(грн)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/ зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів на 20__ рік

(грн)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених планів використання бюджетних коштів на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) _________________

___________________________________________________________________________
                          (найменування головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня))

Код економічної класифікації видатків ___________________________________________

(грн.)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) ____________

_____________________________________________________________________
                        (найменування головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня))

Код економічної класифікації видатків _____________________________________

(грн.)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

{Додаток}

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 477 від 30.12.2022; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

РЕЄСТР ЗМІН № ____ від __________
розподілу показників зведених кошторисів на 20___ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) ______    ___________________________________
                                                                                                                                                                        (найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РЕЄСТР ЗМІН № ____ від _______________
розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/ зведених планів асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів на 20___ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) _______     ___________________________________
                                                                                                                                                                            (найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РЕЄСТР ЗМІН
зведення показників спеціального фонду

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 409 від 27.07.2023}

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів з рахунка № ______________
від __________________ № ________
(число, місяць, рік)

Усього _______________________________________
                                                (сума словами)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ВИПИСКА З РАХУНКА

рахунок № _______________
за період з __________ по __________ 20 _ року

Реєстр документів за рахунком: _____________________

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року, № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків,
за_______________________________року
(місяць, рік)

(грн)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ КОШТІВ
бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

Довідка
про операції в національній валюті

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОДІЛ
виділених бюджетних асигнувань

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів з рахунка № _____________

від __________________ № ________
(число, місяць, рік)

(грн)

Усього _______________________________________
                                                    (сума словами)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

{Додаток 25 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

{Додаток 26 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Довідка
про надходження у натуральній формі

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019, № 222 від 19.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

АКТ
придбання матеріальних цінностей

Ми, що нижче підписались, комісія у складі: ___________________________________

____________________________________________________________________________

підтверджуємо факт придбання _________________________________________________
                                                                                                                    (місце придбання)

____________________________________________________________________________
                                                           (прізвище, ім’я, по батькові покупця)

таких товарно-матеріальних цінностей:

Усього: _______________________________________ грн. ________ коп.
                                                          (сума словами)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ДОВІДКА
про взаємні розрахунки

________________________________________________________
(кому – найменування органу Державної казначейської служби)

________________________________________________________
(кому – найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

________________________________________________________
(найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

________________________________________________________
(код бюджетної класифікації)

________________________________________________________
(назва області)

повідомляє, що на підставі рішення ______________________________________________
                                                                                                    (найменування ради, що прийняла рішення)

від “___” _________ 20__ року № _____ __________________________________________
                                                                                                                                  (назва бюджету)

за взаємними розрахунками передаються з _______________________________________
                                                                                                                                  (назва бюджету)

кошти в сумі ______________ гривень у такі строки:

(тис.грн)

        Вам необхідно при отриманні цієї довідки зробити бухгалтерські записи за такими балансовими рахунками:

Доповнювальні вказівки:

Додатки: на ___ аркушах.

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ПЕРЕЛІК
бюджетних установ, організацій і заходів, які передаються на утримання з

___________________________________________________________
(назва бюджету)

___________________________________________________________
(кому – найменування органу Державної казначейської служби)

___________________________________________________________
(кому – найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

___________________________________________________________
(найменування органу виконавчої влади – розпорядника коштів місцевого бюджету
нижчого рівня/назва бюджету)

___________________________________________________________
(код бюджетної класифікації)

___________________________________________________________
(назва області)

(тис.грн)

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів з рахунка № ___

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 477 від 30.12.2022}

ЗВІТ
про виконання місцевих бюджетів за доходами

за ______________ 20__ року
(число, місяць)

Роз’яснення щодо порядку заповнення форми
Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами

Графа 1:

1 група символів – ознака надходжень до загального фонду місцевого бюджету;

2 група символів – ознака надходжень до спеціального фонду місцевого бюджету;

3 група символів – власні надходження бюджетних установ в іноземній валюті;

4 група символів – ознака надходжень, що підлягають розподілу між рівнями бюджетів;

5 група символів – ознака надходжень, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу;

6 група символів – власні надходження бюджетних установ у натуральній формі;

7 група символів – ознака надходжень до загального фонду місцевого бюджету від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії;

8 група символів – ознака надходжень до спеціального фонду місцевого бюджету від повернення бюджетних позичок.

Графа 2:

1 – 8 групи символів – символи звітності.

Графа 3:

1 – 6 групи символів – коди класифікації доходів бюджету, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 “Про бюджетну класифікацію”;

7 та 8 групи символів – коди надходжень від повернення бюджетних кредитів.

Графа 4:

1 – 8 групи символів – суми кредитових оборотів за день на аналітичних рахунках з урахуванням повернень;

Усього – загальні надходження за день за кожною з восьми груп символів.

Графа 5:

1 – 8 групи символів – суми кредитових оборотів наростаючим підсумком з початку року на аналітичних рахунках із урахуванням повернень;

Усього – загальні надходження наростаючим підсумком з початку року за кожною з восьми груп символів.

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 23 від 29.01.2016, № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ЗВІТ
про виконання місцевих бюджетів за видатками

за __________________ 20__ року
(число, місяць)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}

ІНФОРМАЦІЯ
про залишки коштів місцевих бюджетів на рахунках в установах банків державного сектору

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 477 від 30.12.2022}